相続税を減らせる方法とは？小規模宅地等の特例の要件と注意点も解説

大切なご家族が遺してくれた不動産を相続する際、高額な相続税に不安を感じる方は少なくないでしょう。
遺族が住み慣れた家を守りつつ、将来の経済的な負担を少しでも和らげるための制度を知っておくことは重要です。
本記事では、相続税の負担を大幅に軽減できる可能性がある「小規模宅地等の特例」の基本や適用要件、注意点について解説します。

相続税を軽減する小規模宅地等の特例とは

相続税の小規模宅地等の特例とは、亡くなった方などが居住や事業に使っていた一定の土地について、要件を満たせば評価額を最大80%減額できる制度のことです。
この制度の背景には、多額の相続税を納めるために、ご遺族が住み慣れた自宅や事業基盤を手放さざるを得なくなる事態を防ぐという目的があります。
大きな節税効果が期待できる反面、単に土地を相続しただけでは適用できません。
農地などの対象外となる土地や、相続時精算課税に係る贈与で取得した宅地等については適用できない決まりとなっています。
どの土地にどこまで適用できるのか、不動産の専門的な観点からも個別の状況を慎重に確認することが求められるのです。

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特例を受けるための適用要件

特例を活用するためには、まず対象となる宅地等が「特定居住用」や「特定事業用」などのどの区分に該当するかを把握しなければなりません。
不動産相続においてとくに多く見られる自宅敷地の場合、取得者が誰であるかによって満たすべきハードルが異なります。
被相続人と一緒に住んでいた配偶者が取得する場合、居住や保有の継続要件は設けられておらず、無条件で適用が可能です。
一方で、被相続人の同居親族が取得する場合は、相続開始直前から申告期限まで引き続きその建物に住み、かつ土地も保有し続ける必要があります。
さらに、同居していない別居親族が取得する際には、これらにくわえて自己所有の持ち家がないことなど、厳格な条件をすべて満たさなければならないでしょう。

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制度を利用する際の注意点

本特例を受けるためには、原則として被相続人の死亡を知った日の翌日から10か月以内に相続税申告と納税をおこなう必要があります。
もし期限までに遺産分割がなされていない場合は特例を適用できず、まずは法定相続分で申告と納税をおこなわなければなりません。
また、二世帯住宅の敷地を相続するケースでは、区分所有建物として登記されているか否かで特例の適用範囲が大きく変わってきます。
対象となり得る宅地を取得する人が複数いる場合は、全員の同意が必要になる点にも気をつけましょう。
あとから慌てないためにも、事前に土地の利用状況や登記内容をプロの視点で整理しておくことが成功の秘訣なのです。

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まとめ

小規模宅地等の特例とは、遺族の生活基盤を守る目的で特定の土地の評価額を大きく下げられる制度です。
活用するには対象となる宅地等の区分を把握し、配偶者や同居親族などの取得者ごとに定められた要件を満たす必要があります。
相続税申告の期限や二世帯住宅の登記状態、遺産分割がなされていないケースなどに注意しながら、適切な手続きを進めていきましょう。
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